Налог на вклады в 2026 году: с какой суммы, сколько и когда уплатить

Опубликована памятка для россиян по уплате налога на вклады в 2026 году. Налог на проценты по вкладам за 2025 год нужно будет уплатить до 1 декабря 2026 года. А в 2026 году пока можно рассчитывать на освобождение ₽160 тыс. от НДФЛ. Редакция РБК Инвестиции разбирается, как считается налог на доходы от вкладов.

С 1 января 2021 года вступил в силу закон о налогообложении процентов по банковским вкладам, включая все банковские продукты, которые приносят доход в виде процентов (накопительные и карточные счета, пенсионные вклады и т. д.). Однако другим законом было разрешено временно не уплачивать налог на доход по вкладам, полученный в 2021–2022 годах. Поэтому впервые россияне столкнулись с необходимостью пополнять бюджет со своих доходов по депозитам за 2023 год. И с тех пор обязаны уплатить его до 1 декабря следующего за отчетным годом — за доходы, полученные в 2025 году, нужно уплатить налог до 1 декабря 2026 года.

С какой суммы дохода по вкладу не нужно уплачивать налог

Тем же вторым законом была утверждена новая формула расчета суммы, которая освобождается от налога:
максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму ₽1 млн.
При этом максимальное значение ключевой ставки Банка России определяется из действовавших значений на начало каждого месяца (на 1-е число) соответствующего календарного года.
Таким образом, суммируются все доходы за год по всем банковским продуктам (накопительные и карточные счета, пенсионные вклады и т. д.), причем в любых российских банках, из этой общей суммы вычитается необлагаемый лимит. И если совокупный доход превысил этот лимит, то на сумму превышения и начисляется налог.
Если в течение года ставка Банка России повышается, а после этого растут ставки по вкладам, то и не облагаемый налогом доход также увеличивается. Соответственно, и больше шансов, что не придется уплачивать налог. Такая схема расчета распространилась на налоговые периоды, то есть на проценты, полученные с 2023 года и последующих лет.
Так, на 1 января 2023 года ключевая ставка  составляла 7,5%, но на 1 ноября и на 1 декабря она была уже 15%. В расчет необлагаемой суммы пошла ставка 15% и доходы по депозитам за весь 2023 год были освобождены от НДФЛ в размере ₽150 тыс. (₽1 млн × 15%).
Если вклад длинный — более 15 месяцев, то к нему можно применить неизрасходованный необлагаемый лимит в том размере, который остался в предыдущих налоговых периодах. Соответствующий закон, устанавливающий особенности налогообложения по длинным вкладам, был принят в августе 2024 года. Как это применяется на практике, разберем в примере ниже.

По какой ставке удерживается налог на вклады

Ставки НДФЛ, то есть те, которые будут применяться к сумме превышения размера налоговой льготы:
За доходы по вкладам в 2023 и 2024 годах ставка НДФЛ — 13% или 15% согласно прогрессивной шкале. В 2023 и 2024 годах повышенная ставка взимается, если совокупные доходы налогоплательщика составили более ₽5 млн за год.
С 2025 года НДФЛ по ставке 13% уплачивает вкладчик, если его инвестиционные доходы составят не более ₽2,4 млн за год, и по ставке 15% НДФЛ будет удерживаться с тех, чей инвестиционный доход превысит ₽2,4 млн.
Для нерезидентов налог с депозитов уплачивается по ставке 15% независимо от размера налоговой базы.
С 1 января 2025 года в России начала действовать новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ: вместо двух текущих ставок 13% и 15% их станет пять: 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от уровня дохода.
Но ставки 13% и 15% для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в части процентного дохода по депозитам остались прежними, хотя и понижается порог для применения повышенной ставки с ₽5 млн до ₽2,4 млн в год.
Пятиступенчатая шкала НДФЛ также не применяется к доходам от продажи ценных бумаг  и дивидендов, для них тоже действуют две ставки — 13% и 15%, пороговая сумма для применения 15% аналогично снижена с ₽5 млн до ₽2,4 млн. Причем налоговая база для исчисления налога на так называемые инвестиционные доходы теперь считается отдельно от основной (зарплатной) базы.

Налог на вклады в рублях за 2025 год

В 2025 году ключевая ставка была максимальной на первые числа с января по июнь — на уровне 21%. Таким образом, в 2025 году от налогообложения освобождены доходы в виде процентов по вкладам в банках в размере ₽210 тыс. (₽1 млн × 21%). Налог на вклады за 2025 год надо будет уплатить до 1 декабря 2026 года.

Налогообложению подлежит процентный доход за 2025 год, превышающий ₽210 тыс.

До 1 февраля 2026 года банки обязаны предоставить в ФНС информацию о выплаченных в 2025 году физическим лицам процентах по вкладам, в том числе по длинным вкладам (со сроком действия более 15 месяцев). Также до 1 апреля банки должны будут представить уточненную информацию о длинных вкладах за 2024 год. В связи с этим ряд налогоплательщиков получат перерасчет налога за 2024 год, их налог станет меньше благодаря закону о длинных вкладах.
Например, сумма процентного дохода за 2024 год составила ₽150 тыс., она не облагается налогом, так как за 2024 год не облагаемая налогом сумма — ₽210 тыс. И у налогоплательщика осталось «неиспользованными» ₽60 тыс. от льготы.
При этом у вкладчика был длинный вклад сроком более 15 месяцев, по которому он получил доход в 2025 году в размере ₽250 тыс. Необлагаемая сумма в 2025 году — ₽210 тыс. По идее он должен был бы уплатить налог с ₽40 тыс., но за счет того что по доходам в 2024 году у человека остался неиспользованный остаток необлагаемой суммы (₽60 тыс.), ему и за 2025 год не придется уплачивать налог.

На валютные вклады

Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно уплатить налоги по новой схеме независимо от размера ставки по таким депозитам. Доходы по ним пересчитываются в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.
Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 0,7%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Размер вклада — $500 тыс. Процентный доход за год в долларах — $3500.
Допустим, срок депозита закончился 28 ноября 2025 года, курс доллара ЦБ на эту дату был ₽78,2503. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят ₽273 876,05. А необлагаемая сумма на 2025 год — ₽210 тыс., соответственно, с ₽63 876,05 превышения надо уплатить налог.
Суммы процентных доходов по валютным вкладам суммируются с доходами по другим вкладам, например рублевым, если они у вас есть. Валютная переоценка самого вклада при этом не делается, подчеркнули в Минфине. Вклад — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению. Эта информация неактуальна из-за укрепившегося рубля, но при его падении может быть важной для оценки налоговых последствий.
Вклад в размере $500 тыс. в ноябре 2024 года в рублях был эквивалентен ₽54 млн (по курсу ₽108,0104), а на 28 ноября 2025 года те же $500 тыс. в рублях равны чуть более ₽39 млн.

На вклады для пенсионеров

Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по закону о налогах на вклады. Но они могут воспользоваться по доходам с вкладов налоговыми вычетами в 2023 и 2024 годах. Например, за лечение и медикаменты можно вернуть до ₽19,5 тыс. по ставке 13% (социальный налоговый вычет — ₽120 тыс. в 2023 году и ₽150 тыс., начиная с 2024-го), а за траты на дорогостоящие операции — весь НДФЛ. Налоговый вычет можно заявлять и получать в течение трех лет — в 2026 году можно вернуть деньги за лечение, оплаченное в 2023, 2024 и 2025 годах.
Допустим, доход по вкладам превысил необлагаемую сумму на ₽120 тыс., с этих ₽120 тыс. за 2023 год уплачено ₽15,6 тыс. НДФЛ (по ставке 13%), но у вас есть справки, подтверждающие лечение и покупку медикаментов на ₽120 тыс. Чтобы оформить возврат, нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заявить социальный вычет, приложив чеки за лечение и лекарства. Подробную инструкцию, как это сделать, для «РБК Инвестиций» написала налоговый консультант Екатерина Пирогова.

Налог на вклады по наследству

Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно уплачивать налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется уплатить.
Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.

Когда можно не уплачивать налог по вкладам

Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой.
В Федеральной налоговой службе рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются. «Если проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов», — пояснили в ФНС.

Как рассчитать налог по вкладам

Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽2,4 млн по ставке 15% годовых. Максимальная ключевая ставка ЦБ за год составила 16%.

Используем следующую формулу

(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) × 13% = Налог на доход от вклада

Считаем сумму, с которой будет взиматься налог

₽2,4 млн (размер вклада) × 15% (ставка по вкладу) — ₽1 млн × 16% (максимальная за год ставка ЦБ) = ₽360 000 — ₽160 000 = ₽200 000

Считаем налог с получившейся суммы

₽200 000 × 13% = ₽26 000

Итого: налог на вклад ₽2,4 млн под 15% годовых при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 16% составит ₽26 тыс.

В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет уплатить налогов по вкладам в 2027 году за доход, полученный в 2026 году. Напомним, расчеты приблизительные, так как если в течение года ключевая ставка повысится, то необлагаемая сумма станет больше.

Когда и как уплатить налог по вкладам

Уплатить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направляют информацию о ваших доходах по вкладам в Федеральную налоговую службу.
Если ваши доходы превысили необлагаемую базу, ФНС присылает вам уведомление. Налоги за предыдущий год нужно будет уплатить до 1 декабря следующего. Например, за 2025 год — до 1 декабря 2026-го, а за 2026 год — до 1 декабря 2027 года.

Кому придется уплатить налог на вклады в 2026 году

На текущий момент известна максимальная ключевая ставка на 1 января 2026 года — 16%. Соответственно, сейчас с уверенностью можно сказать, что доход по вкладам в размере ₽160 тыс. не будет облагаться налогом. Выше не облагаемая налогом сумма может стать, если ключевая ставка в течение года будет повышаться, но меньше уже точно не будет.

Согласно мониторингу «РБК Инвестиций», сейчас максимальные ставки по вкладам предлагаются в топ-10 банков на сроке три месяца на уровне 16,2% годовых. Допустим, вы решите воспользоваться одним из таких предложений и при этом уложиться в лимит без уплаты налога. За три месяца доходность по такому вкладу составит 1/4 от годовой — 4,05%, соответственно, без налога на этот срок можно положить ₽3,950 млн.

Необлагаемый доход (сейчас ₽160 тыс.) / ставка по вкладу (4,05% за три месяца) = сумма вклада, с которого не придется платить налог.

₽160 тыс. / 4,05% = ₽3 950 617,20

Но стоит учитывать, что если через три месяца вы решите продолжить зарабатывать на вкладах, то далее доход уже с высокой вероятностью будет подпадать под уплату НДФЛ.
Чем ниже ставка по депозиту, тем больше можно разместить денег без необходимости платить налог, и наоборот. При этом не забывайте проводить деление годовой доходности на соответствующий срок вклада, как показано в примере выше. Например, годовая доходность по депозиту на 6 месяцев 15,4% — за полгода это 7,7%. Таким образом, на полугодовой вклад без налога можно положить чуть более ₽2 млн.
₽160 тыс. / 7,7% = ₽2 077 922.